Hướng Dẫn Dành Cho Người Vừa Mới Có Giấy Phép Và Đang Sở Hữu Giấy Phép Quản Lý Việc Bán Hàng

Lời Khuyên Của Chuyên Gia Để Làm Việc Thành Công Với CDTFA

Chúng tôi biết rằng việc điều hành một cơ sở kinh doanh có thể là một thách thức; do đó chúng tôi muốn giúp quý vị thành công. Những lời khuyên sau đây có thể giúp quý vị tránh được các vấn đề về thanh toán thuế và phí.

Lưu Trữ Hồ Sơ

Nếu quý vị có giấy phép bán hàng của California hoặc chứng nhận cấp phép hoặc giấy phép khác của CDTFA, quý vị phải lưu giữ hồ sơ kinh doanh của mình để xác minh rằng quý vị đã nộp thuế hoặc phí đúng quy định.

Hồ sơ phải được lưu giữ ít nhất bốn năm. Nếu quý vị đang được kiểm toán, hãy lưu giữ lại tất cả hồ sơ liên quan đến kỳ kiểm toán cho đến khi kết thúc cuộc kiểm toán, ngay cả khi điều này có nghĩa là quý vị lưu giữ chúng trên bốn năm.

Hồ sơ của quý vị phải đầy đủ thì đại diện của CDTFA mới có thể:

Hồ sơ quý vị cần lưu giữ bao gồm nhưng không giới hạn ở:

Các loại thuế và phí khác có yêu cầu lưu giữ hồ sơ riêng. Để biết thông tin cụ thể về việc lưu giữ hồ sơ đối với các loại thuế và phí khác, vui lòng xem Special Taxes and Fees Programs (Các Chương Trình Thuế Và Phí Đặc Biệt).

Để biết thêm thông tin, vui lòng truy cập vào mục Keeping Records (Lưu Giữ Hồ Sơ) hoặc xem video hướng dẫn của chúng tôi Sales and Use Tax Record Keeping Requirements (Các Yêu Cầu Lưu Giữ Hồ Sơ Thuế Bán Hàng Và Thuế Sử Dụng).

Giao Dịch Bán Hàng Tại Các Khu Hội Chợ Do Tiểu Bang Chỉ Định

Có hiệu lực từ ngày 01 tháng 7 năm 2018, nếu quý vị là nhà buôn bán lẻ người mà bán các tài sản cá nhân hữu hình diễn ra tại bất động sản của một hội chợ do tiểu bang California chỉ định ("khu hội chợ do tiểu bang chỉ định"), thì quý vị phải nêu rõ số tiền của những giao dịch bán hàng đó trên tờ khai Thuế Bán Hàng Và Thuế Sử Dụng của quý vị.

Giao dịch bán hàng diễn ra tại các khu hội chợ do tiểu bang chỉ định bao gồm giao dịch bán hàng tại quầy ở khu hội chợ và cũng có thể bao gồm giao dịch bán hàng trong đó tài sản được vận chuyển hoặc giao đến hoặc từ khu hội chợ. Số tiền được khai báo riêng sẽ chỉ được sử dụng cho mục đích phân bổ kinh phí. Không áp dụng thuế hoặc phí bổ sung cho giao dịch bán hàng này.

Để biết thêm thông tin về yêu cầu khai báo mới, vui lòng xem Tax Guide for Reporting Requirements on State-Designated Fairgrounds (Hướng Dẫn Về Thuế Cho Các Yêu Cầu Khai Báo Tại Các Khu Hội Chợ Do Tiểu Bang Chỉ Định).

Nắm Rõ Mức Thuế Và Phí

Mức thuế được áp dụng khác nhau tùy theo địa điểm và có thể thay đổi trong năm. Khi có sự thay đổi về mức thuế, chúng tôi sẽ đăng tải một thông báo đặc biệt trên trang mạng của chúng tôi.

Thuế Bán Hàng Và Thuế Sử Dụng

Mức thuế bán hàng và thuế sử dụng tại một địa điểm cụ thể của California bao gồm bốn phần: mức thuế tiểu bang, mức thuế tại địa phương, mức thuế quận hạt và bất kỳ mức thuế địa khu nào có thể có hiệu lực.

Là một nhà bán lẻ ở California, quý vị có nghĩa vụ khai báo và nộp thuế bán hàng của tiểu bang, áp dụng cho tất cả giao dịch bán lẻ hàng hóa ngoại trừ những giao dịch bán hàng được miễn thuế theo luật. Mức thuế bán hàng và thuế sử dụng hiện hành trên toàn tiểu bang là 7.25 phần trăm. Ngoài ra, quý vị cũng chịu trách nhiệm đối với bất kỳ loại thuế địa khu nào được cử tri hoặc chính quyền địa phương phê duyệt được áp dụng ở các thành phố và quận mà quý vị đang hoạt động kinh doanh.

Chúng tôi cung cấp một số công cụ trên trang mạng của chúng tôi để giúp quý vị xác định mức thuế chính xác. Quý vị có thể tra cứu mức thuế theo địa chỉ hoặc tra cứu mức thuế theo thành phố và quận.

Để xem thông báo thay đổi mức thuế, vui lòng truy cập Special Notices (Thông Báo Đặc Biệt) trên trang mạng của chúng tôi.

Để biết thêm thông tin về cách xác định mức thuế bán hàng và thuế sử dụng, vui lòng xem California City & County Sales & Use Tax Rates (Mức Thuế Bán Hàng Và Thuế Sử Dụng Của Thành Phố Và Quận Ở California).

Các Loại Thuế Và Phí Khác

Các loại thuế và phí khác có mức đóng khác nhau dựa trên chương trình thuế hoặc phí. Để biết mức đóng cho các loại thuế và phí khác, vui lòng xem biểu mức tại Tax-Rates Special Taxes and Fees (Mức Thuế Cho Các Loại Thuế Và Phí Đặc Biệt).

Thuế Sử Dụng

Nếu quý vị mua tài sản không có thuế và sử dụng tài sản đó trong cơ sở kinh doanh của mình, quý vị có thể nợ thuế sử dụng.

Các Giao Dịch Mua Bên Ngoài Tiểu Bang

Thuế bán hàng của California thường áp dụng cho việc bán hàng hóa, kể cả xe cộ, trong tiểu bang. Thuế sử dụng của California áp dụng cho việc sử dụng, lưu trữ hoặc tiêu dùng theo cách khác đối với cùng các loại mặt hàng đó trong tiểu bang.

Nói chung, nếu thuế bán hàng được áp dụng khi quý vị mua hàng hóa thực (physical merchandise) ở California, thì thuế sử dụng sẽ áp dụng khi quý vị thực hiện giao dịch mua hàng tương tự không có thuế từ một cơ sở kinh doanh đặt bên ngoài tiểu bang.

Nếu quý vị có giấy phép bán hàng của California, quý vị phải khai báo và nộp thuế sử dụng cho giao dịch mua hàng liên quan đến cơ sở kinh doanh trên tờ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng trong kỳ mà cơ sở kinh doanh của quý vị lần đầu tiên sử dụng, lưu trữ hoặc tiêu thụ hàng hóa đó ở California.

Để biết thêm thông tin, vui lòng xem California Use Tax Information (Thông Tin Thuế Sử Dụng Của California).

Rút Hàng Trong Kho

Là người có giấy phép bán hàng đã ghi danh, quý vị có quyền mua tài sản mà quý vị dự kiến bán lại mà không phải nộp thuế. Tuy nhiên, nếu quý vị lấy các mặt hàng khỏi kho hàng để bán lại và sử dụng tài sản thay vì bán lại tài sản, thì quý vị phải chịu thuế sử dụng trên giá mua tài sản của mình. Nếu quý vị có giấy phép bán hàng của California, quý vị phải khai báo và nộp thuế sử dụng thuế đối với tài sản được rút từ kho hàng để bán lại trên tờ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng của quý vị.

Ví dụ, nếu quý vị cho đi hàng hóa làm quà tặng hoặc tự mình sử dụng tài sản, thì quý vị phải chịu thuế sử dụng trên giá mua tài sản. Ngoài ra, nếu quý vị sử dụng hàng trong kho dành để bán lại cho mục đích tiếp thị hoặc nghiên cứu và phát triển, điều đó được coi là sử dụng tài sản và quý vị phải chịu thuế sử dụng trên giá mua tài sản.

Các Loại Thuế Và Phí Khác

Ngoài thuế sử dụng, nếu quý vị mua tài sản mà không nộp một số loại thuế và phí nhất định, quý vị phải khai báo thuế đối với những giao dịch mua đó cho CDTFA. Một số ví dụ bao gồm:

Chương Trình Thuế Mua Bán Thuốc Lá Điếu Qua Internet - Nếu quý vị mua thuốc lá điếu và/hoặc các sản phẩm thuốc lá không bị đánh thuế từ các nhà bán lẻ trực tuyến bên ngoài tiểu bang, và/hoặc qua đường thư tín hoặc điện thoại, để tự tiêu dùng cá nhân ở California, thì quý vị phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế sử dụng. Vui lòng xem tab PACT Act & Consumer trong Tax Guide for Cigarettes and Tobacco Products (Hướng Dẫn Về Thuế Đối Với Thuốc Lá Điếu Và Sản Phẩm Thuốc Lá) của chúng tôi để biết thêm thông tin.

Phí Tái Chế Rác Thải Thiết Bị Điện Tử (eWaste) Có Màn Hình Lớn - Nếu quý vị đã mua một thiết bị điện tử có màn hình lớn (CED), chẳng hạn như tivi hoặc màn hình máy tính, để sử dụng cho cá nhân hoặc cơ sở kinh doanh, và không nộp phí eWaste tại thời điểm mua hàng, thì quý vị phải ghi danh và nộp phí này cho CDTFA. Vui lòng xem Electronic Waste Recycling (eWaste) Fee Frequently Asked Questions (FAQ) (Câu Hỏi Thường Gặp Về Phí Tái Chế Rác Thải Thiết Bị Điện Tử (eWaste)) để biết thêm thông tin.

Phí Tái Chế Lốp Xe - Nếu quý vị mua chiếc xe hơi mới để sử dụng cá nhân hoặc cho cơ sở kinh doanh và không nộp phí lốp xe vào thời điểm mua, quý vị phải ghi danh và nộp phí này cho CDTFA. Vui lòng xem California Tire Fee (Phí Lốp Xe California) của chúng tôi để biết thêm thông tin.

Giao Dịch Bán Hàng Được Miễn Thuế

Tùy thuộc vào loại hình kinh doanh của quý vị, một số giao dịch bán hàng của quý vị có thể hội đủ điều kiện được miễn thuế bán hàng toàn phần hoặc một phần.

Giao dịch bán hàng được miễn thuế là các giao dịch không phải chịu thuế và khoản khấu trừ cho các giao dịch đó có thể được thực hiện trên tờ khai thuế bán hàng và thuế sử dụng của quý vị. Quý vị phải lấy tất cả các chứng từ để chứng minh cho khoản khấu trừ. Để biết danh sách tất cả các trường hợp miễn thuế, vui lòng xem publication 61, Sales and Use Taxes: Exemptions and Inclusions (ấn phẩm 61, Thuế Bán Hàng Và Thuế Sử Dụng: Trường Hợp Ngoại Lệ Và Miễn Trừ). Một số giao dịch bán hàng được miễn thuế phổ biến bao gồm:

Mua Tài Sản Để Bán Lại

Nếu quý vị mua tài sản để bán lại, giao dịch không phải chịu thuế bán hàng hoặc thuế sử dụng nếu giao dịch bán hàng có chứng từ hợp lệ.

Nhà cung cấp của quý vị sẽ yêu cầu quý vị cung cấp chứng chỉ bán lại làm bằng chứng cho việc tài sản được mua để bán lại. Quý vị không nên cung cấp bản sao giấy phép bán hàng của mình thay cho chứng chỉ bán lại. Chứng chỉ này cần được lập một cách trung thực và kịp thời, tức là bất cứ lúc nào trong chu kỳ lập hóa đơn và thanh toán thông thường của quý vị và phải bao gồm các thông tin cụ thể. Nếu quý vị thực hiện một số giao dịch mua hàng từ một nhà cung cấp, quý vị có thể nộp một chứng chỉ bán lại với nhà cung cấp đó để lưu trong hồ sơ.

Quý vị có thể sử dụng chứng chỉ bán lại để mua tài sản để sau đó quý vị sẽ:

Quý vị không nên sử dụng chứng chỉ bán lại khi mua sản phẩm mà sau đó quý vị sẽ:

Nếu quý vị cố tình sử dụng chứng chỉ bán lại để mua các mặt hàng mà quý vị sẽ không bán lại, quý vị sẽ phải chịu thuế cho giao dịch đó, cộng với tiền lãi. Đối với mỗi giao dịch mua được thực hiện vì lợi ích cá nhân hoặc để trốn nộp thuế, quý vị cũng có thể phải trả khoản tiền phạt 10 phần trăm của số tiền thuế đến hạn hoặc khoản tiền phạt $500, tùy theo số tiền nào lớn hơn, cho mỗi giao dịch mua.

Để biết thêm thông tin về cách sử dụng chứng chỉ bán lại, hãy xem publication 103, Sales for Resale (ấn phẩm 103, Bán Để Bán Lại).

Người Bán Hàng Lưu Động (người bán hàng đi đến các nơi)

Nếu quý vị không duy trì địa điểm kinh doanh cố định và các hoạt động kinh doanh của quý vị bao gồm việc quý vị hoặc đại diện bán hàng của quý vị đi các nơi và mời chào bán hàng tận nhà hoặc tại các hội chợ, triển lãm hoặc sự kiện đặc biệt, thì quý vị được coi là người bán hàng lưu động. Quý vị phải tính thuế dựa trên mức thuế tại địa điểm nơi quý vị thực hiện giao dịch bán hàng.

Để biết thêm thông tin, vui lòng xem Regulation 1802, Place of Sale and Use for Purposes of Bradley-Burns Uniform Local Sales and Use Taxes (Quy Định 1802, Địa Điểm Bán Và Sử Dụng Cho Các Mục Đích Của Thuế Bán Hàng Và Thuế Sử Dụng Tại Địa Phương Thống Nhất Bradley-Burns).

Hệ Thống Điểm Bán Hàng (POS)

Để chống lại việc sử dụng các thiết bị ngăn chặn bán hàng hoặc phần mềm che giấu giao dịch bán hàng, luật pháp California quy định bất kỳ người nào ở California mua, cài đặt hoặc sử dụng bất kỳ thiết bị hoặc phần mềm ngăn chặn bán hàng tự động nào để làm sai lệch hồ sơ đều bị coi là phạm tội. Ước tính việc sử dụng công nghệ này sẽ khiến California tổn thất hơn $200 triệu tiền thuế bán hàng mỗi năm. Những người vi phạm có thể phải đối mặt với việc bị phạt tù cũng như phạt tiền.

Link nội dung: https://www.sachhayonline.com/hang-sale-a56664.html