Tín thuế Cải thiện nhà có hiệu quả năng lượng

Nếu bạn thực hiện những cải thiện về hiệu quả năng lượng cho nhà mình sau ngày 1 tháng 1, 2023, bạn có thể đủ điều kiện cho tín thuế lên đến $3.200. Bạn có thể yêu cầu tín thuế để cải thiện cho đến ngày 31 tháng 12, 2025.

Các cải thiện đã được lắp đặt trong năm 2022 hoặc sớm hơn: Dùng phiên bản trước của Mẫu 5695 (tiếng Anh).

Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1, 2023, tín thuế bằng 30% một số chi phí đủ điều kiện, bao gồm:

• Những cải thiện hiệu quả năng lượng đủ điều kiện được lắp đặt trong năm thuế
• Tài sản năng lượng cho nhà ở
• Kiểm toán năng lượng gia dụng

Có các giới hạn về tín thuế được phép hàng năm và số lượng tín thuế cho một số loại chi phí đủ điều kiện. Tín thuế được phép đối với tài sản đủ điều kiện được đưa vào sử dụng vào hoặc sau ngày 1 tháng 1, 2023, và trước ngày 31 tháng 12, 2025.

Tín thuế tối đa mà bạn có thể nhận hàng năm là:

• $1.200 cho chi phí tài sản có hiệu quả năng lượng và một số cải thiện nhà có hiệu quả năng lượng, hạn chế về cửa ngoài ($250 mỗi cửa và tổng cộng là $500), cửa sổ ngoài và giếng trời ($600) và kiểm toán năng lượng gia dụng ($150)
• $2.000 mỗi năm cho máy bơm nhiệt, máy nước nóng, lò sinh học hoặc nồi hơi sinh học đủ điều kiện

Khoản tín thuế này không có giới hạn trọn đời. Bạn có thể yêu cầu tín thuế tối đa hàng năm mà bạn thực hiện cải thiện đủ điều kiện hoặc lắp đặt tài sản có hiệu quả năng lượng cho đến năm 2025. Trong năm 2025, đối với mỗi mục tài sản đủ điều kiện được đưa vào sử dụng, sẽ không có tín thuế được cho phép trừ khi mặt hàng đó được sản xuất bởi nhà sản xuất đủ điều kiện và người đóng thuế khai báo Mã số nhận dạng Nhà sản xuất đủ điều kiện (QMID) cho mặt hàng đó vào tờ khai thuế của họ.

Tín thuế không hoàn lại được, vì vậy bạn không thể được hoàn tiền nhiều hơn số tiền bạn nợ thuế. Bạn không thể áp dụng bất kỳ khoản tín thuế dư thừa nào cho các năm thuế trong tương lai.

Ai đủ điều kiện

Bạn có thể yêu cầu tín thuế cải thiện nhà có hiệu quả năng lượng cho ngôi nhà chính của mình. Ngôi nhà chính của bạn thường là nơi bạn sống hầu hết thời gian.

Đối với tín thuế cải thiện nhà có hiệu quả năng lượng, ngôi nhà phải là:

• Nằm ở Hoa Kỳ
• Một ngôi nhà hiện có mà bạn cải thiện hoặc bổ sung vào, không phải một ngôi nhà mới

Trong hầu hết các trường hợp, ngôi nhà phải là nhà ở chính (tiếng Anh) của bạn (nơi bạn sống phần lớn trong năm). Bạn không thể yêu cầu tín thuế nếu bạn là chủ đất hay chủ tài sản khác mà không sống trong nhà đó.

Sử dụng nhà ở cho kinh doanh

Nếu bạn sử dụng một tài sản chỉ cho mục đích kinh doanh, bạn không thể yêu cầu tín thuế.

Nếu bạn sử dụng một phần nhà của mình cho việc kinh doanh, thì khoản tín thuế cho chi phí cho năng lượng sạch đủ điều kiện sẽ như sau:

• Sử dụng cho kinh doanh đến 20%: tín thuế đầy đủ
• Sử dụng cho kinh doanh nhiều hơn 20%: tín thuế dựa trên tỷ lệ chi phí được phân bổ cho mục đích sử dụng phi kinh doanh

Các câu hỏi thường gặp về tín thuế cải thiện nhà có hiệu quả năng lượng và tín thuế nhà ở có năng lượng sạch (tiếng Anh)

Chi phí đủ điều kiện và số tiền tín thuế

Để đạt đủ điều kiện, cải thiện nhà ở phải đáp ứng các tiêu chuẩn về hiệu quả năng lượng. Chúng phải là những hệ thống và vật liệu mới, chưa được sử dụng. Một số cải thiện có giới hạn tín thuế cụ thể như sau.

Thành phần bao bọc cho xây dựng

Để có đủ điều kiện, thành phần bao bọc cho xây dựng phải có tuổi thọ dự kiến là ít nhất 5 năm. Các thành phần mới đủ điều kiện bao gồm:

• Các cửa ngoài đạt tiêu chuẩn Energy Star (tiếng Anh). Tín thuế giới hạn là $250 mỗi cửa và tổng là $500.
• Các cửa sổ ngoài và giếng trời đáp ứng các yêu cầu chứng nhận Hiệu quả nhất Energy Star. Tín thuế giới hạn ở tổng số $600.
• Các vật tư hay hệ thống cách nhiệt và niêm phong không khí đáp ứng các tiêu chuẩn theo Luật Bảo tồn Năng lượng Quốc tế (IECC) có hiệu lực kể từ đầu năm dương lịch của 2 năm trước năm dương lịch mà thành phần đó được đưa vào sử dụng. Ví dụ, các vật tư hay hệ thống được lắp đặt năm 2025 phải đáp ứng chuẩn IECC có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1, 2023. Những khoản này không có giới hạn tín thuế cụ thể, ngoài giới hạn tín thuế tối đa là $1.200. Vật tư hoặc hệ thống cách nhiệt và niêm phong không khí là loại tài sản đủ điều kiện duy nhất không cần đáp ứng các yêu cầu của nhà sản xuất đủ điều kiện (tiếng Anh) và PIN.

Chi phí lao động để lắp đặt các thành phần bao bọc cho xây dựng không đủ điều kiện cho tín thuế.

Kiểm toán năng lượng gia dụng

Kiểm toán năng lượng gia dụng cho nhà chính của bạn đủ điều kiện cho tín thuế lên đến $150.

Để đủ điều kiện, kiểm toán năng lượng gia dụng (tiếng Anh) phải:

• Bao gồm một báo cáo bằng văn bản và kiểm tra xác định các cải tiến hiệu quả năng lượng quan trọng và hiệu quả nhất về chi phí đối với ngôi nhà, bao gồm ước tính tiết kiệm năng lượng và chi phí đối với cải tiến đó, và
• Được tiến hành và chuẩn bị bởi một kiểm toán viên năng lượng gia dụng

Bắt đầu từ năm 2024, các yêu cầu bổ sung sau đây phải được đáp ứng:

• Việc kiểm tra phải được thực hiện bởi một kiểm toán viên năng lượng gia dụng đủ điều kiện, được định nghĩa là một cá nhân được chứng nhận bởi một trong các Chương trình chứng nhận đủ điều kiện được liệt kê trong Các chương trình chứng nhận của Bộ Năng lượng cho Tín thuế Cải thiện nhà có hiệu quả năng lượng (Đoạn 25C) (tiếng Anh) tại thời điểm kiểm toán, hoặc dưới sự giám sát của kiểm toán viên năng lượng gia dụng đủ điều kiện;
• Báo cáo bằng văn bản phải được chuẩn bị và ký bởi kiểm toán viên năng lượng gia dụng đủ điều kiện, nhất quán với các thông lệ tốt nhất trong ngành và bao gồm:
  • Tên của kiểm toán viên năng lượng gia dụng đủ điều kiện và mã số thuế của chủ lao động (EIN) có liên quan hoặc loại mã số thuế thích hợp khác, nếu kiểm toán viên không có EIN
  • Chứng nhận rằng kiểm toán viên năng lượng gia dụng đủ điều kiện được chứng nhận bởi một chương trình chứng nhận đủ điều kiện và
  • Tên của chương trình chứng nhận đủ điều kiện đó

Chúng tôi khuyên kiểm toán viên năng lượng gia dụng đăng ký và nhận EIN nếu họ chưa có. Nộp đơn xin EIN trực tuyến.

Để biết thêm thông tin, hãy xem Thông báo 2023-59 (tiếng Anh).

Tài sản năng lượng cho nhà ở

Tài sản năng lượng cho nhà ở đáp ứng hoặc vượt bậc hiệu suất cao nhất của Tập đoàn về Hiệu suất Năng lượng (CEE), không bao gồm bất kỳ bậc nâng cao nào, có hiệu lực vào đầu năm khi tài sản được lắp đặt đủ điều kiện cho khoản tín thuế lên đến $600 trên một mục. Chi phí có thể bao gồm cả nhân công lắp đặt.

Tài sản đủ điều kiện bao gồm:

• Máy điều hòa không khí trung tâm mới
• Máy nước nóng mới chạy bằng khí đốt tự nhiên, propan hoặc dầu
• Lò sưởi và nồi hơi nước nóng mới chạy bằng khí đốt tự nhiên, propan hoặc dầu

Lò sưởi hoặc nồi hơi nước nóng chạy bằng dầu cũng có thể đủ điều kiện qua các tiêu chí hiệu quả khác (tiếng Anh).

Các chi phí của các linh kiện điện cần thiết để hỗ trợ các tài sản năng lượng cho nhà ở, bao gồm các pa-nô, các pa-nô phụ, các mạch điện chi nhánh và các nguồn cấp dữ liệu, cũng đủ điều kiện cho các khoản tín thuế nếu chúng đạt được Quy tắc điện Quốc gia và có dung lượng 200 amps hoặc nhiều hơn. Giới hạn $600 cho một mục.

Tài sản năng lượng - Các máy bơm nhiệt và bếp và lò sinh học

Máy bơm nhiệt đáp ứng hoặc vượt bậc hiệu suất cao nhất của CEE, không bao gồm bất kỳ bậc nâng cao nào, có hiệu lực vào đầu năm khi tài sản được lắp đặt, bếp và lò sinh học với chỉ số hiệu suất nhiệt là ít nhất 75% đủ điều kiện cho tín thuế lên đến $2.000 mỗi năm. Chi phí có thể bao gồm cả nhân công lắp đặt.

Những tài sản đủ điều kiện bao gồm những:

• Máy bơm nhiệt mới bằng điện hoặc khí tự nhiên
• Máy nước nóng có bơm nhiệt mới bằng điện hoặc khí tự nhiên
• Bếp và lò sinh học mới

Trợ cấp, giảm giá và ưu đãi

Khi tính toán tín thuế của mình, bạn có thể cần phải trừ đi trợ cấp, giảm giá, hoặc các ưu đãi tài chính khác khỏi chi phí cho tài sản đủ điều kiện của bạn vì chúng được coi là điều chỉnh giá mua.

Trợ cấp tiện ích công cộng để mua hoặc lắp đặt tài sản năng lượng sạch sẽ được trừ ra khỏi các chi phí đủ điều kiện. Điều này đúng cho dù trợ cấp có đến trực tiếp với bạn hay cho nhà thầu thay mặt bạn. Tuy nhiên, các khoản thanh toán tiện ích cho năng lượng sạch mà bạn bán lại cho mạng lưới điện, chẳng hạn như các khoản tín dụng đo lường, không ảnh hưởng đến các chi phí đủ điều kiện.

Giảm giá được trừ khỏi các chi phí đủ điều kiện nếu tất cả các khoản này được áp dụng:

• Giảm giá được dựa trên giá trị của tài sản
• Nó đến từ một người nào đó liên quan đến việc bán như nhà sản xuất, nhà phân phối, người bán hoặc người lắp đặt
• Không được cung cấp dưới dạng thanh toán cho các dịch vụ bạn cung cấp

Các ưu đãi hiệu quả về năng lượng của tiểu bang nói chung không bị trừ khỏi các chi phí đủ điều kiện trừ khi chúng được coi là giảm giá hoặc điều chỉnh giá mua theo luật thuế thu nhập liên bang. Nhiều bang coi các ưu đãi hiệu quả về năng lượng là giảm giá mặc dù chúng không đủ điều kiện theo định nghĩa đó. Những ưu đãi đó có thể được bao gồm trong tổng thu nhập của bạn cho mục đích thuế thu nhập liên bang. Xem Thông báo 2013-70, IRB 2013-47 (tiếng Anh).

Các ưu đãi về hiệu quả sử dụng năng lượng của tiểu bang nói chung không bị trừ khỏi các chi phí đủ điều kiện trừ khi chúng được coi là giảm giá hoặc điều chỉnh giá mua theo luật thuế thu nhập liên bang. Nhiều bang coi các ưu đãi hiệu quả về năng lượng là giảm giá mặc dù chúng không đủ điều kiện theo định nghĩa đó. Những ưu đãi đó có thể được bao gồm trong tổng thu nhập của bạn cho mục đích thuế thu nhập liên bang. Xem Thông báo 2013-70, IRB 2013-47 (tiếng Anh).

Thông báo 2024-19 (tiếng Anh) của IRS cung cấp cho người đóng thuế thông tin cụ thể về cách xử lý thuế đối với các khoản thanh toán từ Chương trình Giảm giá năng lượng gia dụng của Bộ Năng lượng Hoa Kỳ. Vui lòng truy cập Văn phòng Chương trình năng lượng Tiểu bang và Cộng đồng (tiếng Anh) để biết thêm thông tin giảm giá năng lượng gia dụng.

Cách để yêu cầu Tín thuế Cải thiện nhà có hiệu quả năng lượng

Nộp Mẫu 5695,Tín thuế Năng lượng cho nhà ở (tiếng Anh) Phần II với tờ khai thuế để yêu cầu tín thuế. Bạn phải yêu cầu tín thuế cho năm thuế khi tài sản được lắp đặt, không chỉ mua.

Để được hướng dẫn bổ sung về cách yêu cầu các khoản tín thuế, hãy làm theo hướng dẫn từng bước của chúng tôi:

• Cải thiện nhà có hiệu quả năng lượng (tiếng Anh)
• Kiểm toán năng lượng gia dụng (tiếng Anh)
• Tài sản năng lượng cho nhà ở (tiếng Anh)

Có liên quan

• Tín thuế Nhà ở có năng lượng sạch
• Ấn phẩm 5886-A, Khuyến khích thuế cho năng lượng sạch dành cho Cá nhân (tiếng Anh) PDF
• Ấn phẩm 5967, Tín thuế Cải thiện nhà có hiệu quả năng lượng (25C) (tiếng Anh) PDF
• Ấn phẩm 5976, Cách yêu cầu Tín thuế Cải thiện nhà có hiệu quả năng lượng TÀI SẢN NĂNG LƯỢNG CHO NHÀ Ở (tiếng Anh) PDF
• Ấn phẩm 5978, Cách yêu cầu Tín thuế Cải thiện nhà có hiệu quả năng lượng KIỂM TOÁN NĂNG LƯỢNG GIA DỤNG (tiếng Anh) PDF
• Ấn phẩm 5979, Cách yêu cầu Tín thuế Cải thiện nhà có hiệu quả năng lượng CỬA NGOÀI, CỬA SỔ, GIẾNG TRỜI VÀ VẬT LIỆU CÁCH NHIỆT (tiếng Anh) PDF