Tín thuế Nhận con nuôi

Nếu bạn nhận nuôi một đứa trẻ đủ điều kiện, bạn có thể yêu cầu Tín thuế Nhận con nuôi hoặc khoản loại trừ thu nhập cho các khoản trợ cấp nhận con nuôi do chủ lao động cung cấp. Chi phí nhận con nuôi đủ điều kiện được giới hạn ở mức $17.280 cho mỗi trẻ đủ điều kiện trong năm 2025. Khoản tín thuế và khoản loại trừ này áp dụng cho việc nhận con nuôi quốc tế, trong nước, tư nhân hoặc công cộng.

Bắt đầu từ năm thuế 2025, một phần của khoản Tín thuế Nhận con nuôi được hoàn lại lên đến $5.000. Phần tín thuế không được hoàn lại có thể được chuyển tiếp trong tối đa 5 năm; tuy nhiên, việc này không thể dẫn đến việc hoàn thuế. Bất kỳ phần không được hoàn lại nào còn lại sau 5 năm sẽ bị mất.

Trên trang này

Ai đủ điều kiệnChi phí đủ điều kiệnLoại trừ chi phí khỏi thu nhậpQuy định dành cho trẻ có nhu cầu đặc biệtKhi nào yêu cầuTính tín thuếYêu cầu tín thuếĐiều chỉnh một tờ khai không chính xác

Tính đủ điều kiện

Bạn đủ điều kiện cho Tín thuế Nhận con nuôi nếu bạn đáp ứng các tiêu chí sau:

• Tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi (MAGI) của bạn là $259.190 hoặc ít hơn vào năm 2025. Khoản tín thuế này có sẵn, nhưng sẽ bị giảm nếu MAGI của bạn nằm trong khoảng từ $259.191 đến$ 299.189. Khoản tín thuế này sẽ không khả dụng nếu MAGI của bạn là $299.190 hoặc nhiều hơn.
• Nếu là vợ chồng, bạn phải khai thuế chung để được hưởng tín thuế. Có ngoại lệ (tiếng Anh) đối với trường hợp vợ chồng khai thuế riêng và bạn có thể điều chỉnh các tờ khai trước đây để thay đổi tư cách khai thuế nếu cần.
• Bạn có thể đủ điều kiện nếu bạn là bạn đời sống chung đã đăng ký tại một Tiểu bang cho phép nhận con nuôi của cha mẹ thứ hai. Tuy nhiên, bạn không thể yêu cầu tín thuế cho các chi phí liên quan đến việc nhận con nuôi của vợ/chồng bạn.
• “Trẻ đủ điều kiện” cho Tín thuế Nhận con nuôi phải:
  • Dưới 18 tuổi, hoặc
  • Không có khả năng tự chăm sóc bản thân về mặt thể chất hoặc tinh thần.

Sử dụng Trợ lý thuế tương tác (tiếng Anh) để xem bạn có đủ điều kiện để yêu cầu Tín thuế Nhận con nuôi hay không

Chi phí đủ điều kiện

Chi phí nhận con nuôi đủ điều kiện là chi phí hợp lý và cần thiết mà bạn đã trả để nhận con nuôi bao gồm:

• Phí nhận con nuôi
• Phí luật sư
• Chi phí tòa án
• Chi phí đi lại (bao gồm ăn uống và chỗ ở) khi xa nhà
• Các chi phí khác liên quan trực tiếp đến hoặc cho mục đích chính của việc nhận con nuôi hợp pháp
• Các khoản chi phí đã thanh toán trước khi xác định được trẻ đủ điều kiện, chẳng hạn như phí kiểm tra tại nhà

Chi phí không đủ điều kiện để được tín thuế

Các khoản chi phí không đủ điều kiện nếu chúng:

• Để nhận con nuôi của vợ/chồng bạn
• Dành cho thỏa thuận cha mẹ thay thế
• Được phép cho khấu trừ hoặc tín thuế liên bang khác
• Được thanh toán bởi chương trình Liên bang, Tiểu bang hoặc địa phương
• Được hoàn trả bởi chủ lao động của bạn

Loại trừ chi phí khỏi thu nhập

Nếu chủ lao động của bạn cung cấp các khoản trợ cấp nhận con nuôi cho các chi phí đủ điều kiện, bạn có thể không phải đưa các khoản trợ cấp đó vào thu nhập của mình, nghĩa là bạn có thể không phải trả thuế cho các khoản trợ cấp đó. Bạn có thể loại trừ tới $17.280 khỏi thu nhập của mình vào năm 2025 nếu chủ lao động của bạn trả cho bạn các khoản trợ cấp đó:

• Theo chương trình hỗ trợ nhận con nuôi đủ điều kiện bằng văn bản
• Trực tiếp hoặc thông qua bên thứ ba

Bạn có thể tìm thấy các khoản thanh toán này trên Mẫu W-2, Ô 12, Mã T hoặc lương của bạn có thể đã bị giảm để chi trả các khoản trợ cấp này.

Trừ khoản trợ cấp do chủ lao động cung cấp này khỏi thu nhập của bạn trước khi tính khoản tín thuế nhận con nuôi. Xem Trợ cấp Nhận con nuôi do Chủ lao động cung cấp (tiếng Anh) để biết thêm thông tin.

Quy định dành cho trẻ có nhu cầu đặc biệt

Bắt đầu từ năm 2025, chính phủ bộ lạc Thổ dân có cùng thẩm quyền như chính phủ Tiểu bang trong việc xác định xem một đứa trẻ có nhu cầu đặc biệt hay không cho mục đích yêu cầu Tín thuế Nhận con nuôi.

Đối với việc nhận con nuôi có nhu cầu đặc biệt, trẻ đủ điều kiện nếu chúng:

• Là công dân Hoa Kỳ, và
• Chính phủ Tiểu bang hoặc bộ lạc Thổ dân đã xác định đứa trẻ:
  • Không thể hoặc không nên được trả về nhà cha mẹ của trẻ, và
  • Không có khả năng được nhận làm con nuôi nếu không có sự hỗ trợ cho gia đình nhận nuôi.

Các giấy tờ được chấp nhận để chứng minh quyết định về nhu cầu đặc biệt của chính phủ tiểu bang hoặc bộ lạc Thổ dân bao gồm, nhưng không giới hạn ở:

• Thỏa thuận hỗ trợ hoặc trợ cấp nhận con nuôi do tiểu bang, tòa án bộ lạc hoặc đại diện chính phủ bộ lạc cấp
• Giấy chứng nhận từ cơ quan phúc lợi của tiểu bang, quận hoặc bộ lạc, hoặc chính phủ bộ lạc xác nhận rằng đứa trẻ được chấp thuận nhận hỗ trợ nhận con nuôi
• Giấy chứng nhận từ cơ quan phúc lợi của tiểu bang, quận hoặc bộ lạc, hoặc chính phủ bộ lạc xác nhận rằng đứa trẻ có nhu cầu đặc biệt
• Thư chính thức trên giấy tiêu đề của chính phủ tiểu bang, quận hoặc bộ lạc xác nhận việc xác định nhu cầu đặc biệt

Tìm ví dụ về nhu cầu đặc biệt do chính phủ Tiểu bang và bộ lạc Thổ dân xác định trong Hướng dẫn cho Mẫu 8839 (tiếng Anh), Chi phí nhận con nuôi đủ điều kiện.

Nếu bạn nhận nuôi một đứa trẻ có nhu cầu đặc biệt, bạn có thể yêu cầu:

• Loại trừ thu nhập hoàn toàn, ngay cả khi chủ lao động của bạn không trả chi phí (nếu chủ lao động của bạn có chương trình hỗ trợ nhận con nuôi đủ điều kiện bằng văn bản)
• Tín thuế đầy đủ ngay cả khi bạn không trả bất kỳ chi phí nhận con nuôi đủ điều kiện nào.

Khi nào thì yêu cầu tín thuế

• Nhận con nuôi trong nước: Yêu cầu chi phí hàng năm khi bạn chịu hoặc trả chi phí đó, miễn là việc nhận con nuôi được hoàn tất. Yêu cầu chi phí vào năm sau khi bạn chịu hoặc thanh toán chúng nếu việc nhận con nuôi vẫn đang diễn ra và chưa hoàn tất. Nếu trẻ là công dân hoặc thường trú nhân Hoa Kỳ, bạn có thể yêu cầu khoản tín thuế ngay cả khi việc nhận con nuôi không thành công.
• Nhận con nuôi ngoại quốc: Yêu cầu chi phí sau khi việc nhận con nuôi hoàn tất. Khi hoàn tất, bạn có thể yêu cầu tất cả các chi phí đủ điều kiện mà bạn đã thanh toán, bao gồm cả những năm trước.
• Nhận nuôi con nuôi được cơ quan phúc lợi của tiểu bang hoặc chính phủ bộ lạc Thổ dân xác định là có nhu cầu đặc biệt hoặc khó tìm được gia đình nhận nuôi: Yêu cầu chi phí khi việc nhận nuôi hoàn tất.

Tìm ví dụ về các quy tắc thời gian này để yêu cầu tín thuế trong Hướng dẫn cho Mẫu 8839 (tiếng Anh), Chi phí nhận con nuôi đủ điều kiện.

Tính số tiền tín thuế và loại trừ

Số tiền tín thuế được áp dụng cho việc nhận con nuôi của từng trẻ riêng lẻ, không phải cho mỗi năm dương lịch. Nếu bạn yêu cầu chi phí trong hơn một năm cho cùng một lần nhận con nuôi (hoàn tất hoặc đang diễn ra), bạn phải trừ số tiền tín thuế trước đó mà bạn đã yêu cầu khỏi số tiền tín thuế còn lại của mình.

Ví dụ: Bạn đã yêu cầu khoản Tín thuế Nhận con nuôi trị giá $3.000 vào năm 2024 cho các chi phí phát sinh trong năm 2023 khi nhận nuôi một đứa trẻ chưa được hoàn tất trong năm đó. Trong năm 2025, bạn đã chi trả $17.280 cho các chi phí bổ sung liên quan đến việc nhận nuôi chính đứa trẻ đó, và việc nhận con nuôi này đã được hoàn tất trong năm. Vì bạn đang yêu cầu các chi phí liên quan đến việc nhận nuôi chính đứa trẻ đó và đã yêu cầu khoản Tín thuế Nhận con nuôi trị giá $3.000 trong những năm trước, bạn chỉ có thể yêu cầu khoản tín thuế là $14.280 vào năm 2025 ($17.280 trừ đi khoản tín thuế $3.000 mà bạn đã yêu cầu trước đó).

Khoản loại trừ thu nhập là khoản bổ sung cho khoản tín thuế, nhưng bạn không thể yêu cầu cả hai cho cùng một khoản chi phí. Bạn phải yêu cầu bất kỳ khoản loại trừ nào được phép trước khi yêu cầu bất kỳ khoản tín thuế nào được phép. Để thực hiện việc này, hãy hoàn thành Phần III của Mẫu 8839 trước khi bạn hoàn thành Phần II.

Ví dụ: Năm 2025, bạn đã trả $10.000 cho chi phí nhận con nuôi đủ điều kiện và chủ lao động của bạn đã hoàn trả cho bạn $4.000. Bạn có thể loại trừ $4.000 khỏi thu nhập của mình. Khoản tín thuế tối đa của bạn là $6.000 ($10.000 trừ đi khoản hoàn trả $4.000 của chủ lao động).

Nếu bạn nhận nuôi một đứa trẻ được coi là có nhu cầu đặc biệt (tiếng Anh) (đã định nghĩa trước đó), bạn có thể được loại trừ thu nhập ngay cả khi chủ lao động của bạn không thanh toán các chi phí đủ điều kiện.

Yêu cầu tín thuế

Để yêu cầu Tín thuế Nhận con nuôi hoặc loại trừ:

• Hoàn thành Mẫu 8839 (tiếng Anh), Chi phí nhận con nuôi đủ điều kiện và đính kèm mẫu này vào tờ khai thuế của bạn.
• Khai báo thông tin bắt buộc về trẻ đủ điều kiện trên Mẫu 8839, Phần I. Số nhận dạng của trẻ có thể là số An sinh Xã hội , mã số thuế cho việc nhận con nuôi (ATIN) (tiếng Anh) hoặc mã số thuế cá nhân (ITIN). Sử dụng Mẫu W-7A (tiếng Anh) PDF, Đơn xin cấp Mã số thuế cho việc nhận con nuôi đang chờ xử lý ở Hoa Kỳ (Hướng dẫn (tiếng Anh) PDF), để nhận ATIN. Ghi chú: Xem Hướng dẫn về Mẫu 8839 nếu bạn không thể cung cấp thông tin đầy đủ về trẻ đủ điều kiện mà bạn đã cố gắng nhận nuôi vào những năm trước đó vì việc nhận nuôi không thành công hoặc chưa hoàn tất vào cuối năm 2025.
• Lưu giữ giấy tờ nhận con nuôi cho hồ sơ của bạn.

Điều chỉnh một tờ khai không chính xác

Nếu bạn yêu cầu số tiền tín thuế không chính xác, hãy nộp tờ khai được điều chỉnh. Bạn có thể kiểm tra tình trạng của tờ khai được điều chỉnh khoảng 3 tuần sau khi bạn gửi nó. Thông thường, bạn nên chờ từ 8 đến 12 tuần để Mẫu 1040-X của bạn được xử lý.

Nếu bạn yêu cầu tín thuế và chúng tôi từ chối hoặc giảm nó, bạn có thể cân nhắc kháng cáo.

Có liên quan

• Mẫu 8839, Chi phí Nhận con nuôi đủ điều kiện (tiếng Anh)
• Hướng dẫn cho Mẫu 8839 (tiếng Anh)
• Mã số thuế cho việc nhận con nuôi (tiếng Anh)
• Ấn phẩm 5851, Cha mẹ mới Kiểm tra tính đủ điều kiện cho các khoản tín thuế và khấu trừ này (tiếng Anh) PDF
• Ấn phẩm 6123, Danh sách kiểm tra Tín thuế Nhận con nuôi (tiếng Anh) PDF
• Ấn phẩm 6124, 5 điều cần biết về Tín thuế Nhận con nuôi (tiếng Anh) PDF